호텔 및 외식업 재무 관리: 롤링 포워드를 활용해야 하는 이유 – 데이비드 룬드 저

롤링 예측은 새로운 개념은 아니지만, 대부분의 호텔에서 활용하지 않고 있다는 점을 지적하고 싶습니다. 하지만 정말 활용해야 할 도구입니다. 말 그대로 금처럼 값진 가치를 지닌 도구입니다. 무게는 얼마 안 되지만, 일단 사용하기 시작하면 매달 없어서는 안 될 필수품이 될 것이며, 그 중요성은 연말 몇 달 동안 더욱 커집니다. 마치 흥미진진한 추리 소설처럼, 갑작스러운 반전과 예상치 못한 결말을 맞이할 수도 있습니다.

우선, 롤링 예측을 생성하는 방법을 정의하고 그 생성과 관련된 모범 사례를 살펴보아야 합니다. 그런 다음, 예측 결과를 전달하는 방법을 이해하고, 마지막으로 이를 활용하여 재무 방향을 변경하고 목표 달성 기회를 다시 한번 확보하는 방법을 알아보겠습니다.

우선 예산이 있어야 합니다. 예산 없이는 지속적인 예측을 할 수 없습니다. 부서 관리자들이 작성하고 재무 책임자가 통합한 후 브랜드와 소유주의 승인을 받는 상세한 12개월 호텔 예산이 필요합니다. 언뜻 보기에는 간단하고 쉬워 보이지만, 실제로는 전혀 그렇지 않습니다. 예산 편성에 왜 그렇게 오랜 시간이 걸리는지에 대한 자세한 내용은 관련 블로그 게시물을 참고하세요.

예산이 승인되면 영구적으로 확정되어 더 이상 변경할 수 없습니다. 마치 오래전 빙하기에 살았던 털북숭이 매머드처럼 영원히 변하지 않습니다. 이것이 바로 롤링 포캐스트(Rolling Forecast)의 역할입니다. 새해가 시작되거나 브랜드 일정에 따라 12월 말에 1월, 2월, 3월을 예측하게 됩니다.

30일, 60일, 90일 예측의 기본은 물론 예산이지만, 예를 들어 8월이나 9월에 예산을 편성했을 때보다 지금 상황을 훨씬 더 명확하게 파악할 수 있습니다. 예약된 객실 수, 예약 속도, 고객 그룹 등을 모두 확인할 수 있으므로, 예산을 기준으로 삼아 매달 최대한 정확하게 예측하는 것이 중요합니다. 또한 작년 같은 기간과 비교하여 의미 있는 결과를 도출해야 합니다.

롤링 예측을 활용하는 방법을 예시로 들어보겠습니다. 1월 객실당 매출(REVPAR)을 150달러, 2월을 140달러, 3월을 165달러로 책정했다고 가정해 봅시다. 최근 예측 결과에 따르면 1월 REVPAR는 130달러, 2월은 125달러, 3월은 170달러로, 예산과 다소 차이가 있지만 분명히 목표 달성 속도가 뒤처지고 있으며 매출 전망도 좋지 않습니다. 그렇다면 이제 어떻게 해야 할까요?

이제 우리는 방향을 바꿔 매출에서 영업이익(GOP)으로 초점을 옮겨야 합니다. 예산 대비 매출 감소가 예상되는 1분기에 발생할 수 있는 손실을 최소화하기 위해 무엇을 할 수 있을까요? 1분기 급여 및 비용 지출에서 손실을 줄이면서도 회사를 파산시키지 않을 수 있는 방법은 무엇일까요? 마지막 부분이 매우 중요합니다. 회사가 파산하는 것을 막기 위해 어떤 부분을 어떻게 줄일 수 있을지 구체적으로 파악해야 합니다.

우리가 만들고 관리하고 싶은 그림이 바로 이런 겁니다. 예산에서 계획했던 대로 매출이 나오지 않더라도, 어떻게 하면 순이익을 최대한 유지할 수 있을까요? 우리는 매달 지출을 추적하고 가능한 한 조정합니다. 이 시나리오에서는 1분기를 무사히 넘기는 것만으로도 만족해야 합니다. 이것이 바로 롤링 포젝션의 실제 적용입니다.

저희는 매달 향후 30일, 60일, 90일 전망을 업데이트하고, 동시에 "실제 기간" 데이터를 소급 적용하여 궁극적인 목표인 연말 예산 편성 공화당(GOP)에 대한 장기적인 전망을 지속적으로 확대해 나가고 있습니다.

다음 예시로 4월 예측치를 사용해 보겠습니다. 이제 1월, 2월, 3월의 실제 수치를 확인할 수 있습니다! 3월 기준 연간 누계 수치를 보면 매출과 영업이익 모두 예산 대비 뒤처져 있습니다. 여기에 향후 3개월 예측치와 지난 6개월 예산 수치까지 더해졌습니다. 이 모든 상황 속에서도 저는 연말이라는 최종 목표를 향해 나아가고 있습니다. 4월과 5월 예측치는 양호하지만 6월은 부진하고, 여름은 아직 멀었으니 너무 들뜨지 않는 것이 좋습니다. 저는 4월과 5월의 최신 예측치를 바탕으로 1분기의 부진을 만회할 수 있는 부분을 찾아봅니다. 또한 6월에 집중하여 어떤 사업을 중단하고 규모를 조정하여 상반기 영업이익을 예산 목표치에 근접하게 달성할 수 있을지 고민합니다.

저희는 매달 다음 달의 실적을 실제로 반영하고 예측치를 작성합니다. 이것이 저희가 연중 내내 따르는 과정입니다.

다음 예시로 9월 전망을 살펴보겠습니다. 현재 8월 누적 실적을 확인했는데, 9월은 견조한 흐름을 보이고 있지만 10월과 특히 11월은 단체 예약 증가세를 감안할 때 실적이 크게 부진합니다. 바로 이 지점에서 팀원들의 사기를 북돋아야 합니다. 8월 31일 기준 영업이익(GOP) 대비 예산은 매우 근접한 수준입니다. 연말 4개월 동안 이대로는 절대 손해를 보고 싶지 않습니다. 영업 및 수익 관리팀과 함께 모든 역량을 총동원해야 합니다. 단체 예약 부진을 만회하기 위해 시장에 다양한 특별 프로모션을 제공해야 합니다. 단기적인 목표에 집중해야 합니다. 수익을 극대화하고 비용을 최소화하기 위해 무엇을 할 수 있을까요?

복잡한 건 아니지만, 이게 바로 우리가 예산을 관리하는 방식입니다. 우리는 롤링 포워드를 활용해서 연말 영업이익(GOP) 목표치에 최대한 근접하게 유지하려고 노력합니다. 목표치에 미달할 때는 비용 관리와 수익 증대 방안에 집중하고, 목표치를 웃돌 때는 자금 흐름을 극대화하는 데 주력합니다.

12월 예산 전망까지 매달, 우리는 롤링 프리젠테이션과 예산을 활용해서 똑같은 과정을 반복합니다. 이것이 바로 우리가 효과적으로 예산을 관리하는 방법입니다. 그리고 중요한 건, 우리는 절대 포기하지 않는다는 겁니다. 몇 달이 부진하더라도 다음 달에는 반드시 좋은 결과가 있을 거라고 믿습니다. 저는 늘 "예산 관리는 야구와 같다"라고 말해왔습니다.

연말 실적을 기대치보다 낮게 책정하고 실제 실적은 기대치보다 높게 제시하여 동시에 식료품 저장실을 가득 채우는 방법에 대한 "연기와 거울"이라는 제목의 기사를 기대해 주세요.

호텔 재무 코치(Hotel Financial Coach)에서는 호텔 경영진과 팀에게 재무 리더십 코칭, 웨비나 및 워크숍을 제공합니다. 필수적인 재무 리더십 기술을 배우고 적용하는 것은 더 큰 경력 성공과 개인적인 풍요를 향한 지름길입니다. 검증된 투자 수익률을 통해 개인 및 팀의 성과를 크게 향상시켜 드립니다.

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